السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

كتابة : رندا بتاريخ : 5 فبراير 2021 , 15:11

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية لقد حددت الهيئة العامة للزكاة والدخل الكثير من السلع المعفاة من الضرائب وبالتحديد ضريبة القيمة المضافة، حيث تصل نسبة هذه الضريبة على السلع المحلية ما يقرب من 15% وأيضا على المستوردة من الخارج، لذلك تشير موسوعة خطوات للسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

تعريف ضريبة القيمة المضافة

تعد هذه الضريبة لها علاقة بضريبة الاستهلاك التي يتم فرضها على المنتجات، حيث يتم فرضها على كل مرحلة من مراحل الإنتاج حتى البيع، يتم تقدير ضريبة القيمة المضافة التي يقوم المستخدم بدفعها على إجمالي تكلفة المنتج، على أن يتم خصم تكاليف المواد المستخدمة التي عليها ضريبة بالفعل.

ما هي أشكال ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة المبيعات لكن الرسوم الجمركية هذا شكل مختلف تماما فهو شكل آخر من أشكال الرسوم الغير مباشرة، كما أنها نوع من أنواع الضرائب التي يتم فرضها على البضائع التي تم استيرادها من الدول الأخرى، ونطرح لكم أشكال ضريبة القيمة المضافة:

  • ضريبة المكوس: وهي شكل أخرى من الضرائب الغير مباشرة، تلك الضريبة تفرض على السلع المحلية فقط ويجب أن تكون محلية الصنع أيضا.
  • ضريبة الدخل: وهذه الضريبة تختلف حسب مصادر الدخل الذي يكسبه الفرد أو المنظمة بأكملها، وهو يمثل صافي الدخل من كافة الأعمال والإيجارات وأيضا العمل، ويوجد الكثير من مصادر الدخل لكن أكثر الأنواع هو الخاص بالرواتب والأجور.
  • ضريبة العمل الحر: حيث يقوم الفرد بكسب ماله من الأعمال الحرة وهي ليست وظيفة عادية، فعلى سبيل المثال إن كان الفرد يدير أي أعمال منزلية ينجي منها الأعمال تلك الأعمال تسمى إيراداتها بالعمل الحر.
  • الضريبة على الفوائد: حيث يعتمد على الدخل الخاص الذي يحصل عليه الشخص من خلاله حساب التوفير الخاص به، لهذا علينا أن نتحدث عن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

الدول التي قامت بفرض ضريبة القيمة المضافة

  • يوجد الكثير من الدول حول العالم التي قامت بفرض ضريبة القيمة المضافة والتي تصل إلى حوالي 160 دولة، وبالتحديد الاتحاد الأوروبي فهو أول من قام بفرض تلك الضريبة، لكن حتى الآن هذا الأمر لم يخلو من إثارة حالة من الجدل في الدول المختلفة.
  • هناك مؤيدون لتلك الضريبة وهناك معارضون، فقد تحدث المؤيدون وقالوا أن ضريبة القيمة المضافة تزيد من إيرادات الحكومة هذا أن يتم معاقبة النجاح أو الثروة أيضا، وهذا بالضبط مشابه لضريبة الدخل، كما أن تك الضريبة تعد أبسط من ضريبة المبيعات وتقلل الكثير من المشاكل.
  • أما قول المعارضون أن تلك الضريبة هي في بداية الأمر كانت ضريبة تراجعية تقوم بوضع ضغوط اقتصادية متزايدة على الذين يقوموا بدفع الضريبة من ذوي الدخل المنخفض، وهذا بالتأكيد يزيد من أعباء الشركات والبيروقراطية.
  • كما أن تلك الضريبة تعتمد على استهلاك الشخص الذي يقوم بدفعها هذا بدخل ضريبة الدخل، فهي عكس ضريبة الدخل تماما، حيث أن تلك الضريبة يتم فرضها على القيمة المضافة على كافة عمليات الشراء بالكامل.

كيفية عمل ضريبة القيمة المضافة؟

  • يتم فرض تلك الضريبة على هامش الإجمالي لكل مرحلة خاصة بمراحل توزيع المنتج، فكل مرحلة يتم تحصيل الضريبة الخاصة بتلك المرحلة وتقييم الضريبة الخاصة بها، هذا عكس ضريبة المبيعات والتي يتم تقييمها حسب المستهلك هذا في نهاية سلسلة التوريد.
  • ومثال على ذلك حلوى غالية يتم تصنيعها في بلد أوروبية وكانت ضريبة القيمة المضافة هناك 10%، الشركة المصنعة لتلك الحلوى تقوم بشراء المواد الخام للتصنيع بقيمة 200 دولار هذا بالإضافة أيضا إلى ضريبة القيمة المضافة التي تقدر بقيمة 0.20 دولار، تقوم هي بدفع للحكومة ما يقرب من 2.20 دولار.
  • عند بيع الشركة للحلوى لتاجر التجزئة يكون المبلغ 5 دولار هذا بالإضافة لتلك الضريبة التي تقدر بحوالي سنت ليكون الإجمال للبيع لتاجر التجزئة ما يقرب من 5.50 دولار.
  • وبالرغم من كل هذا لا تصدر الشركة إلا 30 سنت لتكون هي إجمالي ضريبة القيمة المضافة في تلك المرحلة، هذا على أن يتم طرح القيمة المضافة سابقا في المواد الخام.
  • حيث نلاحظ أن 30 سنت قد يساوي 10% من إجمالي هامش الشركة المصنعة للحلوى وهي بإجمالي 3 دولار.
  • كما يقوم تاجر التجزئة ببيع الحلوى للمستهلك بقيمة 10 دولار هذا مع إضافة ضريبة القيمة المضافة التي تقدر بحوالي 1 دولار ليكون الإجمالي 11 دولار.
  • كما يقوم بائع التجزئة بتقديم ما يقرب من 50 سنت ليكون إجمالي الضريبة في تلك المرحلة لتصل إلى حوالي 1 دولار يكون مطروح منها ضريبة القيمة المضافة التي قد فرضتها الشركة المصنعة وهي حوالي 50 سنت، وهي تمثل 10% من الهامش الإجمالي للتاجر التجزئة.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يوجد العديد من السلع التي تم إعفائها من ضريبة القيمة المضافة في المملكة وهي كالآتي:

  • كافة أنواع الأدوية والمعدات الطبية التي قامت وزارة الصحة في المملكة بتحديدها.
  • الذهب والفضة والبلاتين التي تم توريدها للاستثمار.
  • كافة وسائل النقل والمؤهلة لأي خدمة وتوريدها أيضا.
  • جميع الخدمات الخاصة التي يقوم باستيرادها غير المقيمين من دول التعاون الخليجي.
  • كل الصادرات خارج مجلس التعاون الخليجي.
  • استخراج رخصة القيادة ويتم تحديد ذلك من الحكومة.
  • أيضا الخدمات التي لها علاقة بالنقل الدولي لكافة السلع والخدمات.
  • في حالات إصدار جواز سفر.
  • في حالة استخراج حساب توفير وإيداع والجاري.
  • بيع أي عقارات سكنية أو تأجيرها.
  • كافة المنتجات الطبية.
  • أيضا المواد الغذائية الضرورية والأساسية.
  • كافة منتجات الأطفال.
  • أيضا المواد التعليمية والكتب الدراسية.
  • الآلات المستخدمة في الزراعة والأسمدة المحلية ومعدات النقل الخاصة بالزراعة.
  • كافة أنواع وجميع قطع غيار الطائرات بالتحديد إن كانت طائرات تجارية ويتم استيرادها لاستخدامها في الدولة، وهذه هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة 15%؟

يتم تلخيص حساب معادلة حساب ضريبة القيمة المضافة بأنها مجموع ضرب نسبة الضريبة إلى 1 مع سعر السلعة، مثال على ذلك إن كانت السلعة سعرها حوالي 200 ريال وكانت الضريبة 15%، هنا سعر السلعة يكون 200*1.15=230 ريال سعودي.

لكن إن كانت السلعة مضاف إليها ضريبة القيمة المضافة يتم حساب لسلعة هكذا بالقسمة وليس بالضرب، ها ليكي نصل إلى سعر السلعة الأساسية قبل إضافة الضريبة، كما حددت المملكة العربية السعودية أن سوف يتم رفع قيمة تلك الضريبة لتكون ما بين 5% إلى حوالي 15%.

ونحن نعلم جيدا أي المنتجات والسلع المعفاة من الضريبة وأي السلع والخدمات التي يقع عليها تلك الضريبة إن كانت للمواطنين أو للوافدين والمقيمين داخل المملكة.

وفي ختام نكون قد تناولنا كافة الموضوعات والأمور لهامة الخاصة بضريبة القيمة المضافة، حيث تناولنا وبشكل مفصل السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، كما تحدثنا عن تعريف تلك الضريبة وكيفية حسابها وتطبيقها على السلع، كما تحدثنا عن كافة أشكال تلك الضريبة وعرض الدول التي تقوم بفرض تلك الضريبة التي يصل عددها إلى حوالي 160 دولة حول العالم.

الوسوم

التعليقات

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *